按照相关要求，现将汉源县2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况报告如下。
根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规规定，以及县人大常委会有关决议和审查意见，县审计局对2024年度县级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况进行了审计，对县经济合作和商务局、县应急管理局、县自然资源和规划局等12家单位进行了延伸审计，对部分重点项目以及“校园餐”、“两新”、地质灾害避险搬迁等重点资金进行了抽查，并结合政府投资审计和其他专项审计，对各相关单位预算管理、财政收支等情况进行了审计。
审计结果表明，一年来，在县委的坚强领导和县人大的监督指导下，全县各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党中央、省委、市委重大决策部署和县委工作安排，认真执行县人大有关决议，紧紧围绕“建设阳光康养城，打造全省农文旅融合发展先行区”目标，全力以赴拼经济、搞建设、抓发展，城乡建设加快推进，民生福祉持续改善，社会大局和谐稳定，推进高质量发展取得明显进展。
——财政政策措施加力提效。持续打好稳大盘、促增长“组合拳”，全面落实国家、省、市一揽子政策措施，全县经济持续回升向好。加强财政资源统筹，开展财政运行常态化分析研判，科学谋划收入组织工作，不断夯实财政收入增长基础，收入总量稳居全市第一。我县一般公共预算收入完成127643万元，税收占比57.05%。2024年，我县共争取到位上级补助资金253634万元，同比增长40.26%，其中超长期特别国债资金24766万元，增发国债资金52181万元。2024年，到位新增债券资金88401万元，同比增加7096万元，同比增长8.73%。
——民生福祉水平大力提升。全年累计向民生领域投入资金215300万元，占一般公共预算支出68%，兜实兜牢基本民生底线。投入乡村振兴衔接资金13328万元，持续推进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接。安排自然灾害防救、交通应急、灾后重建等资金55074.17万元，全力以赴防灾救灾，高效推进灾后恢复重建。
——财政运行风险防范有力。通过加强收入组织、细化预算编制、强化预算约束、优化支出结构、加强资金统筹等措施，持续压减非刚性、非重点项目支出。全年“三保”支出143555万元，占一般公共预算支出45.35%，切实兜牢“三保”底线。严控财政评审和政府采购，积极采取措施筹措资金偿还政府性债务本息，严密防控财政运行风险。
——审计监督成果不断巩固。一年来，共完成审计（检查）项目12个，审计（检查）单位68个（次），发现问题187个，查出违规和管理不规范资金6512.47万元，提出审计处理意见和工作建议188条。2023年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的200个问题中，198个问题已完成整改，2个问题未到整改时限正在持续整改，累计整改问题金额11935.97万元，推动制定完善制度51项，追责问责26人。
一、预算执行管理和决算草案审计情况
对县财政局组织实施的2024年县级预算执行、决算草案编制和相关单位部门预算执行、财政资金管理使用情况进行了审计。2024年，县级财政一般公共预算收入127643万元、支出316534万元，结转61255万元、预算稳定调节基金余额36524万元；政府性基金预算收入18923万元、支出107563万元；国有资本经营预算收入614万元、支出214万元。县本级债券资金收入88401万元、还本付息支出36522.01万元，年末地方政府债务余额355302万元。审计查出以下问题。
（一）财政收入管理不规范。非税收入未缴入金库未纳入预算管理；2个单位未及时缴交行政事业性收费、资产出租收益等应缴财政专户资金151.12万元。
（二）资金储存管理不规范。2个单位滞（截）留营养餐自筹资金152.79万元未及时缴存营养餐“专户”；1个单位使用“微信-财付通”收费430.47万元，存在资金存储管理风险；2个单位违反国库集中支付制度，将133.38万元资金存储在单位基本账户，造成50.97万元资金滞留未发挥效益。
（三）预决算编制和预算执行不规范。1个单位少列非税收入预算13.8万元，预算编制未反映征收预期；2个单位超（无）预算列支“三公”经费、预决算编报不实；3个单位未按规定对预算绩效管理和部分大额支出事项进行集体研究和决策；1个单位超范围列支生态环境统筹项目资金4.29万元；5个项目因超需求预算资金、前期工作进展缓慢造成预算执行进度率低于50%。
（四）预算绩效管理不规范。1个单位未将老年人能力综合评估项目成果运用到相关养老服务事项中，项目预算绩效不佳；1个单位地质灾害避险搬迁补助资金涉及的1户2人仍居住在旧房内，安全隐患未消除，项目绩效目标未完全实现；2个单位项目资金、项目建设管理不到位，违规将“千村示范工程”省级专项转移支付资金一次性划拨至施工单位，“一事一议”建设项目后补机械租赁协议、工程质量不达标二次整改造成项目资金损失浪费、建成管护不到位影响项目效益发挥。
（五）专项资金管理使用不规范。一是“校园餐”资金存在未及时清退或上缴“校园餐”集中整治期间教师补交的陪（搭）餐费，在营养餐食堂运行经费中超范围列支机关办公费、培训费等，未按规定及时向35所学校结算2024年春秋两个学期营养餐自筹资金；二是地质灾害避险搬迁补助资金（增发国债）存在10个乡镇资金申报材料不齐或基本要素缺失，12个乡镇申报及验收资料未按规定进行公示等问题；三是家电以旧换新补贴资金存在8个参与企业申报资料不同程度缺失，因产品能效等级存疑导致19单已兑付的资金被清理收回或予以补发。
（六）固定资产管理不规范。3个单位固定资产出借、划拨手续不完善；2个单位公务用车管理不到位，违规长期租用车辆，公务用车信息系统、固定资产系统数据不准确。
（七）财政财务管理不规范。1个单位2年以上其他应付款129.36万元未及时清理；1个单位会计核算不准确少计支出0.31万元；3个单位工会存在节日慰问挤占行政弥补的活动经费、超标准发放活动纪念品、直接在基本账户列支节日慰问费等问题；2个单位资金支付审核把关不严，存在原始单据缺失、支付依据不充分、公务接待信息不准确等情况；1个单位超标准发放劳务派遣人员年度考核奖励、应休未休年休假工资报酬计发不准确导致多发少发。
（八）政府采购管理不规范。2个项目采购程序不符合规定；2个项目采购合同执行不到位，供应商未按约定时间节点推进项目，违反合同约定聘请无资质的人员进行服务且扩大服务对象范围；1个项目采购合同公告滞后；1个项目验收把关不严，在供应商擅自调整部分货物型号规格的情况下通过验收且按原合同支付了款项。
二、自然资源资产审计情况
对1个单位主要负责人履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。审计查出以下问题。
（一）生态环境监测站建设使用不规范。生态环境监测站技术人员占比未达75%，不符合环境监测站建设标准；2014年建成的2个实验室和价值126.4万元监测设备长期闲置未用；在有人有设备的情况下，通过政府购买服务方式将大部分监测任务委托给第三方机构实施，造成生态环境监测站监测职能作用发挥不足。
（二）资源管理和环境保护政策落实不到位。未按要求开展“十四五”生态环境保护规划执行情况中期评估；生态环境保护党政同责工作落实不到位，公众生态环境满意度不高；未督促联系镇按要求开展巡田工作；督促环境整治力度不够，2个乡镇随意倾倒生活垃圾的情况未及时得到纠正；未严格落实行政执法文书归档制度，存在案件集体讨论笔录记录错误、行政处罚案件明细登记不准确等情况。
（三）农村生活污水治理项目建设管理不规范。2021年以来，28个行政村已建成的省下农村生活污水治理“千村示范工程”中，有5个项目因工程质量问题需要整改、相关档案资料不完善等原因未完成县级验收；2024年17个农村生活污水治理“千村示范工程”在未按治理方案要求开展出水达标监测和排放检查的情况下通过了验收；1个项目因建后管护不到位，导致部分农户生活污水管网断裂、养殖废水直接接入管网形成环境污染等问题未得到及时纠正；2个项目未按合同约定支付资金，未扣留质保金，超进度支付工程款。
三、政府投资审计（检查）情况
对2024年旅发大会相关的19个项目、汉源县农田水利项目进行了审计，对汉源县老年养护院项目进行了检查。审计查出以下主要问题。
（一）项目前期工作不规范。4个项目不同程度存在建设用地、规划许可、施工许可、行洪论证等行政审批（许可）要件缺失或后置的情况；17个项目因方案编制不科学，造成方案建设时间与实际建设时间、方案投资与实际投资差异较大；2个项目招标管理不严，造成招标文件不符合规定、超过招标限定金额收取投标保证金；2个EPC项目合同签订不规范，不同程度存在联合体各方未共同与建设单位签订合同的情况。
（二）项目建设管理不到位。2个项目现场管理混乱，监理、项目技术人员等关键岗位人员到场开展工作的痕迹资料缺失或逻辑矛盾；7个项目隐蔽工程、工序交验单等施工记录资料不同程度存在参建单位未签字盖章、未签署定性意见的情况；13个与旅游发展相关的重点项目进度缓慢，难以在建设期限内完工；1个项目建后管护利用不到位，出现损毁后未及时修复；1个项目竣工验收后因未完善事后变更审批手续导致无法办理工程价款结算。
（三）资金管理核算不规范。2个项目未按规定单独建账核算，仅在公司总账中进行核算，不能清晰反映项目资金到位及投资完成情况；1个项目因资金未到位、施工单位申报错误、业主审核把关不严等原因导致未按合同约定支付和扣回工程预付款；2个项目超范围列支与项目无关的费用；1个项目因资金申请不及时，导致相关款项未按合同约定及时支付，存在拖欠企业款项的情况；2个项目差旅费支付方式不符合规定。
（四）项目绩效未达预期。1个项目因设计不合理导致建成的引水管道不能发挥灌溉作用；1个项目新建成的9个蓄水池均未蓄水且溢水口未与溢洪道连接，新建成的21条渠道未与水源点连通、未预留配水口，影响效用发挥；1个项目部分挡墙在质量保证期内发生垮塌未及时进行修复。
四、重点领域专项审计（检查）情况
对2024年度民生实事推进及相关资金使用效益情况、招生考试考务费收支情况进行了审计，对2024年相关会节活动经费使用情况进行了检查。审计查出以下主要问题。
（一）2024年度民生实事推进及相关资金使用效益方面存在的问题。
1.2024年适老化改造项目实施管理不规范。将可选类产品直接作为基础类产品进行配置并支付费用；3户改造对象在不同部门间重复享受政策、领取补助金0.3万元；176户改造对象以采购器械方式替代项目实施，占总改造任务的97.78%，部分器械因不适配而闲置，项目效益未充分发挥。
2.困难群众兜底保障政策执行有偏差。部分乡镇因动态管理不及时，相关人员多领取高龄津贴、农村低保、重残补贴等0.16万元；未按规定履行申报审核程序，擅自发放2人高龄津贴0.16万元；因摸底排查工作不到位，14人符合条件但未纳入或未及时纳入事实无人抚养儿童保障范围；因动态管理不及时，9名高龄老人到龄后未及时申领高龄津贴；因部门间信息未共享，1人享受特困补助的同时全额领取遗属补助，2人享受特困补助的同时重复领取重度残疾人护理补贴0.03万元。
（二）教育系统招生考试考务费管理使用方面存在的问题。
1.财务管理不规范。未按规定对招生考试经费单独建账核算；未及时对账面结存的代扣教职员工社会保险、住房公积金进行清理结算；招生考试经费大额资金使用未经审核或以会签替代集体审议，占支出总额的48.22%。
2.政府采购程序不规范。集采目录范围内的货物采购未按规定实施集中采购。
（三）会节活动相关经费检查方面存在的问题。
1.购买供应商服务不规范。1个单位选取的活动宣传片拍摄企业与竞价中选企业不一致；1个单位资格审查不严导致关联企业参与竞价。
2.经费支出审核把关不到位。1个单位在无费用构成明细及相关证明资料的情况下，仅以书面说明作为支出依据；1个单位在申报工作人员食宿补助的同时申报餐费；7个单位费用申报资料存在逻辑矛盾或支出要素缺失；2个单位超范围申报与活动无关的费用。
五、审计查出问题的整改情况
针对审计查出的问题，县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告，从调整规范账务处理、清理核实资金资产、追缴清退违规资金、加强工程项目管理、促进履职尽责、加强建章立制、强化沟通衔接等方面提出了整改要求和审计建议，并通过现场“查”整改、电话“追”整改、发函“问”整改、会议“督”整改等方式，加强监督指导，及时掌握问题整改的进度与效果，慎终如始抓好审计发现问题整改落实工作。截至2025年7月，2024年7月以来审计发现的187问题，已整改完成100个，其余问题未到整改时限正在整改。对审计发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移交有关部门进一步查处。
六、审计建议
（一）加强预算管理，提高资金使用绩效。加强预算统筹衔接，持续深化预算管理，严格执行国库集中支付制度，增强预算约束力和预算执行的时效性和规范性，加大存量资金清理盘活力度，提高财政资金使用效益。进一步加强预算绩效管理，做实做细预算绩效评价工作，强化评价结果应用。
（二）严肃财经纪律，促进资金安全高效。加大财政资金资源统筹力度，落细落实“过紧日子”要求，优化调整支出结构，严控一般性支出，从紧安排非刚性、非重点项目支出。严格资金支付审核把关，用好用足政府专项债券资金和上级转移支付资金。加强日常监督，推动项目规范实施、资金安全使用，坚决防止挤占挪用、损失浪费等问题发生。积极推动暂付款清理消化工作，加强分析研判，合理控制库款规模，防范化解财政运行和支付风险。
（三）强化问题整改，健全完善长效机制。针对审计查出的问题，各被审计单位要切实履行主体责任，抓实抓牢审计整改工作，确保问题全面清零见底。各行业主管部门要切实履行监督管理责任，对审计反馈涉及本行业、本系统的问题，加强对相关单位的监督指导，深挖问题根源，积极建章立制，推动行业治理走深走实。
下一步，我们将继续督促各被审计单位做好整改工作，及时收集汇总整改情况，并按程序向县人大常委会